二代健保補充保費是什麼？領股利要扣繳嗎？怎麼計算？起扣點怎麼看？不夠扣繳會怎樣？
二代健保補充保費是什麼？領股利要扣繳嗎？怎麼計算？起扣點怎麼看？不夠扣繳會怎樣？
身在2024的股票新手、老手，搞懂二代健保補充保費的相關知識，絕對是不可或缺的資訊，本文著重在股息、股利和二代健保補充保費間的關係，詳閱內容後，能讓你了解二代健保補充保費是什麼？為何要繳二代健保補充保費？二代健保補充保費和股利的關聯？二代健保補充保費計算方式、起扣點，等相關必懂的理財投資大小事。
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目錄
三、二代健保補充保費起扣點怎麼看？股利超過多少要繳納二代健保？
一、二代健保補充保費是什麼？
根據中央健康保險署的統計資料，目前個人綜合所得有7成來自薪資所得，而舊制健保僅以經常性薪資所得計算保費，未納入其他所得，會導致過度依賴薪資所得者的不公平情形。為了讓保費負擔更為公平，健保新制自2013年起開始，就將健保分為「一般保險費」與「補充保險費（也就是俗稱的二代健保補充保費）」2種。
1、一般保險費率5.17%
一般保險費率是根據經常性薪資所得（即月薪）當作計算基礎，一般保險的費率為5.17%，通常在每月薪資發放前「自動扣繳」。
2、二代健保費率2.11%
二代健保補充保費（補充保費）是針對經常性薪資以外的所得或收入課徵，像是獎金、特殊津貼、股票股利等，自2021年起，二代健保的保險費率調整為2.11%。另外，二代健保補充保費會由給付單位代為扣繳補充保險費，民眾不必自行繳納。
資料來源：全民健康保險扣取及繳納補充保險費實務手冊、衛生福利部中央健康保險署。衛生福利部：二代健保補充保險費，採就源扣繳，民眾不必自行繳納
二、二代健保補充保費計算
二代健保補充保費計算公式＝計費所得或收入* × 費率2.11%
- 計費所得或收入*＝每月給付之薪資所得總額－給付當月受僱者投保金額總額
- 投保單位每月所支付薪資總額(所得稅格式代號50、79A及79B)與其受僱者當月投保金額總額間的差額，應按補充保險費率計算並繳納補充保險費。
- 是否需要繳納二代健保補充保費、繳納的金額，還會根據每個項目的「起扣點以及課徵最高值」決定
- 以上均根據衛福部的保險費計算公式說明（最新版110.01.01更新）
三、二代健保補充保費起扣點怎麼看？股利超過多少要繳納二代健保？
根據衛生福利部中央健康保險署：
「股利所得、利息所得、租金收入」二代健保補充保費的起扣點均為新台幣2萬，
換句話說只要「單筆」給付金額，未超過新台幣2萬，則無須扣二代健保補充保費。
補充說明：
1. 單筆配股、配息收入，只要超過2萬元，即需繳納二代健保補充保費，以元為單位，角以下四捨五入。
2. 若單筆配股、配息收入超過1000萬元，最多以1000萬元做計算。
四、二代健保「單筆」股利的認定標準
單筆領取的股息、股利，只要超過2萬元，就必須課徵二代健保補充保費。
投資人收到的股利是否屬於「單筆」股利收入，可以根據以下條件判斷：
1、確認配息發放的單位
現金股利、股票股利來源為不同公司時，即便在同一天發放，即視爲不同筆。
2、確認發放日
■ 同一公司現金股利（股利）、股票股利（股息），當發放日不相同時，金額就得分開計算。
■ 同一公司現金股利、股票股利，當發放日相同時，就得合併計算扣繳。
五、領股利要扣繳二代健保：二代健保 股利計算方式
單筆股利收入超過2萬時，二代健保補充保費的計算方式？
現行所得稅法認定，股票股利係屬股利所得，而健保法已明定，股利所得必須計收補充保險費，因此依法股票股利仍應扣繳補充保險費（資料來源：衛生福利部中央健康保險署）
因此，超過2萬元的股利收入，不論是投資人是全部都收到現金股利、股票股利，或是現金+股票股利的總額，
都需要繳納二代健保補充保費，計算公式則有些許不同，，以下提供三種不同情境的試算舉例：
1、現金股利單筆超過2萬
投資人獲得單筆現金股利超過2萬元，適用的補充保費計算公式：
單筆現金股利×費率2.11%
2、股票股利單筆超過2萬
投資人獲得單筆股票股利超過2萬元，適用的補充保費計算公式：
（單一公司發放股票股數 × 面額10元）×費率2.11%
3、同時配股、配息：先看基準日！
投資人可以先確認「配股配息的基準日是不是同一天」
■ 若配發現金股利、股票股利是「不同天」則個別計算，兩筆金額各自有沒有超過2萬。
■ 若配發現金股利、股票股利是同一天，則以兩者的總金額來判斷是否需要被課徵二代健保補充保費
則計算公式，如下：（單一公司發放股票股數 × 面額10元 + 現金股利）×費率2.11%
衛福部詳細說明：股票股利與現金股利之分配若為同一基準日時，屬同一次給付，則扣費義務人應就其當次撥付之現金股利，從中一併扣取當次分配股票股利（以面額計算）應計收之補充保險費。若現金股利不足以支應當次股票股利應扣取之補充保險費，或該基準日僅發放股票股利者，扣費義務人應通知保險對象，由健保署於次年收取。
六、那些股利所得不會被課徵二代健保補充保費？
1. 投資屬於海外所得的標的
像是ADR、KY股（F 股）等標的，都不在二代健保課徵範圍內。
根據財政部公告，1.海外所得係指所得稅法第8條規定中華民國來源所得及臺灣地區與大陸地區人民關係條例規定大陸地區來源所得以外之所得。
2.為利於計算，個人海外所得之項目或類別與中華民國來源所得相同，也是分為10類，包括海外之(一)營利所得(二)執行業務所得(三)薪資所得(四)利息所得(五)租賃所得及權利金所得(六)自力耕作、漁、牧、林、礦所得(七)財產交易所得(八)競技、競賽及機會中獎之獎金或給與(九)退職所得及(十)其他所得等。
根據衛生福利部中央健康保險署公告，個人海外所得不計收補充保險費。
2. 分散持股
單檔個股一次性股利，可能超過 2 萬元門檻時，投資人考量後若對自己有利，可先出脫部分張數，待到除權息後再買進；但也有人會認為，比起補充保費費率，領股利穩定累積財富更重要！
3. 選擇股利發配頻繁的標的（如季配、月配）
提升發放股息的頻率，有機會讓原本單筆超過2萬元的股利，平均分攤至低於2萬元的門檻。
假設擁有2張A公司股票，固定每季配息 NT$ 2.75。一年有4個季度，該年的總股息簡單試算即為 2.75 × 4 × 2,000 = NT$ 22,000 。整年度股利若一次性全部發放，就符合課徵二代健保補充費的條件。然而若攤提逐季發放，每次領的股利，就不會超過新台幣2萬元。
七、ETF股利計算二代健保補充保費方式大不同
雖然上文的內容可知，單次配息只要超過2萬元，就需要課徵二代健保補充保費，但ETF股利的計算方式比較特別，只需要計算配息中的「股利所得」與「利息所得」，以113/04/18剛除息的00919為例，根據證交所資料顯示，該次配息金額為每股0.4元，然而「股利所得」與「利息所得」的占比僅為40%。
那我們來試算看看要買多少張會觸及到2萬元門檻：
[$20000/(配息$0.4*股利所得比例40%)]/1000股=125，需要扣二代健保的持有張數為125張。
以此範例，換句話說，參與該次配息的投資人，手上最多持有124張00919都還不需要課徵二代健保補充保費。
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八、6大項目需要扣取補充保險費？計費項目上、下限
除了投資人最關心的配股配息若符合一定條件需要課徵二代健保補充保費，實際上，根據衛福部資料顯示，民眾只要下列6項所得或收入時，由扣費單位按費率2.11%就源扣取並繳納補充保險費。
需要扣取二代健保補充保費，總共有6大計費項目：
1、全年累計超過當月投保金額4倍部分的獎金
獎金：符合所得稅法第十四條第一項第三類規定應納入薪資收入項目，且未列入投保金額計算之具獎勵性質之各項給予，如年終獎金、節金、紅利等。
2、兼職薪資所得
單次給付金額達中央勞動主管機關公告基本工資之薪資所得。
3、執行業務收入
稱執行業務者係指律師、會計師、建築師...等，以其業務收入或演技收入，減除業務上各項費用或成本後之餘額即為執行業務所得。
4、股利所得
5、利息所得
給付民眾公債、公司債、金融債券、各種短期票券、存款及其他貸出款項的利息。
6、租金收入
詳見健保署租金收入計費方式。
資料來源、衛生福利部中央健康保險署：全民健康保險扣取及繳納補充保險費實務手冊
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九、二代健保補充保費計算機
如果看了以上的內容還是搞不太清楚，衛福部中央健康保險署，也有提供計算機的功能，方便股東查詢二代健保補充保費。
（參考資料：二代健保補充保費計算機）
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